Аналоги западных трастов – личные фонды россиян с налоговыми льготами

Минфин предложил прописать в законодательстве специальные ставки налогообложения для личных фондов – российской версии западных трастов, популярных у состоятельных россиян до 2022 года, сообщил Forbes.

 Россияне с крупными состояниями традиционно хранили активы за рубежом. Но в прошлом году ЕС в рамках пятого пакета санкций запретил создавать новые трасты для россиян и обслуживать старые. К этим мерам присоединились Швейцария и Лихтенштейн. Но в марте 2022 года появилась возможность открывать аналоги западных трастов в российской юрисдикции – личные фонды. В таких фондах можно хранить любое имущество: бизнес, недвижимость, акции и т. п. Минимальный взнос – 100 млн рублей.

Однако воспользовались такой возможностью буквально единицы. Как следует из ЕГРЮЛ, пока в России зарегистрировано всего шесть личных фондов. Причина в том, что действующее законодательство не регулирует особенности налогообложения, а значит, отчисления при распределении активов взимаются в общем порядке, никаких льгот для них не предусмотрено.

И вот теперь Минфин прописал правила налогообложения личных фондов в поправках ко второму чтению большого законопроекта с изменениями в Налоговый кодекс, который Госдума приняла в первом чтении 20 июня.  Минфин предлагает льготную ставку 15% вместо 20% на прибыль личных фондов, если они не занимаются активной коммерческой деятельностью, – с долей пассивных доходов от 90% (от операций с ценными бумагами, дивидендов и процентов, аренды имущества), следует из законопроекта. Получатели имущества при распределении из личного фонда после смерти учредителя не должны будут платить НДФЛ. «Налогообложение будет аналогичным наследованию. Имущество, полученное в наследство, не облагается налогом», – пояснила управляющий партнер Nevskaya Consulting Дарья Невская.

И все же есть в законопроекте нюансы, которые могут снизить привлекательность личных фондов. Скажем, он предусматривает ставку 0% на доходы с продаж акций, переданных из личного фонда непосредственно владельцу, но такая льгота возможна, только если бумаги не меняли владельца от пяти лет. Кроме того, согласно текущей редакции законопроекта, не устранено двойное налогообложение при распределении дивидендов из личного фонда.

Если при дальнейшей доработке законопроекта все его недостатки будут устранены, интерес к личным фондам возрастет.